ПрАТ " МАКIЇВСЬКИЙ ЗАВОД "ФАКЕЛ"

16. Відомості про аудиторський висновок

АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) ЩОДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "МАКІЇВСЬКИЙ ЗАВОД "ФАКЕЛ" СТАНОМ НА "31" ГРУДНЯ 2012 РОКУ м. Донецьк 18 лютого 2013 р. Згідно Договору на надання аудиторських послуг № 709/01/13 від 18 січня 2013р. ми провели аудит повного комплекту фінансової звітності приватного акціонерного товариства "МАКІЇВСЬКИЙ ЗАВОД "ФАКЕЛ" за даними фінансового обліку та звітності за період з 01 січня 2012 року по 31 грудня 2012 року станом на 31 грудня 2012 року, яка включає баланс на 31.12.2012р., звіт про фінансові результати за 2012 рік, звіт про рух грошових коштів за 2012 рік та звіт про власний капітал за 2012 рік, примітки до річної фінансової звітності за 2012, стислий опис суттєвих облікових політик та інші пояснювальні примітки до фінансової звітності. 1. Основні відомості про акціонерне товариство (станом на 31.12.2012р.) № з/п Показники Дані 1 Повна назва Приватне акціонерне товариство "МАКІЇВСЬКИЙ ЗАВОД "ФАКЕЛ" 2 Код за ЄДРПОУ 05781213 3 Місцезнаходження 86154, Донецька обл., місто Макіївка, вулиця Паркова, будинок 7 4 Дата реєстрації 16.08.1994р. виконавчим комітетом Макіївської міської ради Донецької області дата заміни свідоцтва про державну реєстрацію у зв'язку зі зміною найменування юридичної особи 27.12.2010р. 5 5.1 5.2 Основні види діяльності За Статутом КВЕД (згідно з довідкою з Єдиного Державного реєстру Підприємств та організацій України від 17.01.2011р.) " розробка високоефективної апаратури і промислового обладнання протипожежного призначення, гірничорятувальної техніки, та інших товарів; " розробка прогресивних технологічних процесів, пов'язаних з виготовленням промислової та побутової протипожежної апаратури; " виробництво апаратури, обладнання та матеріалів протипожежного призначення; " реалізація виробів та товарів в Україні і за кордоном; " надання послуг по технічному обслуговуванню, випробуванню, зарядженню й перезарядженню вогнегасників; " проведення наукових досліджень і розробка наукових основ для створення нових видів виробів і технологічних процесів; " виготовлення апаратури і обладнання; " ремонт та сервісне обслуговування побутової та промислової протипожежної апаратури не стандартизованого обладнання " інші види діяльності, що не заборонені чинним законодавством і відповідають меті та предмету діяльності Товариства на основі статуту " 28.29 - виробництво інших машин і устаткування загального призначення, н.в.і.у.; " 46.90 - неспеціалізована оптова торгівля; " 47.19 - інші види роздрібної торгівлі в неспеціалізованих магазинах; " 68.20 - надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна; " 72.19 - дослідження й експерименту вальні розробки у сфері інших природничих і технічних наук; " 33.12 - ремонт і технічне обслуговування машин і устаткування промислового призначення. 6 Засновники Засновником товариства є Держава в особі Регіональне відділення Фонду державного майна України в Донецькій області 2. Опис обсягу аудиторської перевірки. Перевірка здійснювалась відповідно до вимог Закону України "Про аудиторську діяльність", Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (МСА), зокрема МСА 700 "Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності", 705 "Модифікація думки у звіті незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора" (з урахуванням змін і доповнень, внесених у перелічені нормативні акти на дату складання висновку), вимог Рішення Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку щодо підготовки аудиторських висновків, які подаються до Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку при розкритті інформації емітентами цінних паперів від 29.09.2011р. № 1360 та інших законодавчих та нормативно-правових актів. При проведенні аудиту, аудитори також керувались Цивільним та Господарським кодексами України, Законами України "Про акціонерні товариства", "Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні", "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", національними Положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку і формування фінансової звітності, Міжнародними стандартами контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (МСА) (з урахуванням змін і доповнень, внесених у перелічені нормативні акти на дату складання висновку), Положенням щодо підготовки аудиторських висновків, які подаються до Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку при розкритті інформації емітентами та професійними учасниками фондового ринку, затв. Рішенням ДКЦПФР № 1528 від 19.12.2006р. Ми провели аудит повного комплекту фінансової звітності приватного акціонерного товариства "МАКІЇВСЬКИЙ ЗАВОД "ФАКЕЛ" за даними фінансового обліку та звітності за період з 01 січня 2012 року по 31 грудня 2012 року станом на 31 грудня 2012 року, яка включає баланс на 31.12.2012р., звіт про фінансові результати за 2012 рік, звіт про рух грошових коштів за 2012 рік та звіт про власний капітал за 2011 рік, примітки до річної фінансової звітності за 2012р., стислий опис суттєвих облікових політик та інші пояснювальні примітки до фінансової звітності. Аудиторська перевірка включає також оцінку відповідності використаних облікових політик, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом, та загального подання фінансової звітності. Формування фінансової звітності було здійснено управлінським персоналом відповідно до застосовної концептуальної основи фінансової звітності, а саме: П(С)БО України, Закон України "Про бухгалтерський облік і фінансову звітність". Прийнятою обліковою політикою товариства встановлені такі методи обліку та принципи оцінки активів та зобов'язань: - здійснювати визнання, облік і оцінку основних засобів відповідно до вимог ПБУ 7 "Основних засобів". Одиницею обліку вважати окремий об'єкт; - нарахування амортизації по основних засобах здійснювати прямолінійним методом для будівлі котельної з галереєю; - переоцінку основних засобів здійснювати у випадку, якщо їх залишкова вартість істотно (наприклад, більш ніж на 10 %) відрізняється від справедливої вартості на дату річного балансу. Переоцінка обов'язкова лише для тих підприємств, які одного дня провели таку переоцінку у відповідності с п. 16 П(С) БУ-7. Періодичність переоцінки встановлюється підприємством; - до малоцінних необоротних матеріальних активів (далі - МНМА) відносити матеріальні цінності, очікуваний термін корисного використання (експлуатації) яких більш за один рік і первинна вартість яких менше 1000 грн.; - амортизацію по МНМА нараховувати в першому місяці використання об'єкту у розмірі 50 % його вартості, що амортизується, і залишок 50 % вартості, що амортизується, в місяці їх вилучення з активів (списання з балансу); - ліквідаційну вартість об'єктів основних засобів і нематеріальних активів прийняти рівною 0 (нуль) грн.; - амортизацію нематеріальних активів здійснювати прямолінійним методом; - матеріальні активи, встановлений термін використання яких менш одного року, вважати малоцінними і швидкознашиваючими предметами. Балансова вартість таких предметів при передачі їх із складу в експлуатацію списується на відповідні статті витрат. Здійснювати обов'язкове ведення кількісного обліку таких предметів в розрізі матеріально відповідальних осіб до моменту їх повної ліквідації (списання з балансу); - спецодяг, виданий під звіт працівникам, враховувати на особистих картках останніх протягом всього встановленого терміну її використання. Списання спецодягу, виданого під звіт, до закінчення встановлених термінів її використання здійснювати на підставі актів про її непридатність. Акти здавати в бухгалтерію; - у бухгалтерському обліку запаси відображати за первинною вартістю; - при відпустці запасів у виробництво, при продажі або іншому вибутті, в податковому і бухгалтерському обліку здійснювати по методу ФІФО (за собівартістю перших за часом вступи запасів); - транспортно-заготівельні витрати, пов'язані з придбанням запасів, загальною сумою відбиваються у витратах періоду, коли сталася дана подія; - встановити перелік і склад статей калькуляції виробничої собівартості продукції (робіт, послуг), змінних і постійних загальновиробничих витрат); - перелік статей калькуляції виробничої собівартості продукції (робіт, послуг): прямі матеріальні витрати; прямі витрати на оплату праці; інші прямі витрати; змінні загальновиробничі і постійні розподілені загально виробничі; - перелік змінних загальновиробничих витрат: основна і додаткова заробітна плата загальновиробничого персоналу і відрахування на соціальні заходи; витрати на водопостачання; витрати на електроенергію для забезпечення технологічного процесу; - перелік постійних загальновиробничих витрат: заробітна плата і інші виплати апарату управління цехами і ділянками, а також відрахування на соціальні заходи; амортизація основних засобів загальновиробничого призначення; витрати на освітлення, водопостачання, вміст, охорону виробничих приміщень; витрати на сертифікацію і інші спец.разрешенія; витрати охорону праці і техніку безпеки; витрати на поточний ремонт і технічне обслуговування основних засобів загальновиробничого призначення і так далі; - щомісячно виробляти інвентаризацію незавершеного виробництва і звірку дійсних залишків з даними бухгалтерських регістрів; - встановити класифікацію доходів відповідно до п.7 ПБУ 15 "Дохід" - дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг); - виробнича собівартість кожного виду готової продукції складається з витрат, перерахованих в калькуляційній карті на зразок виробу, за винятком витрат, які можуть бути віднесені на адміністративні витрати і витрати на збут; - витрати, пов'язані з управлінням підприємством, відносяться до складу адміністративних витрат в дебет рахунку 92 "Адміністративних витрати" і в кінці звітного періоду (місяць) списуються на фінансовий результат. Аналогічним чином витрати, пов'язані з реалізацією (збутом) продукції (товарів, робіт, послуг), відносяться до складу витрат на збут в дебет рахунку 93 "Витрати на збут" і потім списуються на фінансовий результат; - фінансовий результат діяльності підприємства на рахунку 79 "Фінансових результатів" визначати щомісячно. Метою проведення аудиторської перевірки фінансової звітності є висловлення думки стосовно того, чи складена фінансова звітність в усіх суттєвих аспектах згідно з визначеною концептуальною основою фінансової звітності. Ми вважаємо, що проведена нами аудиторська перевірка надає обґрунтовану підставу для висловлення нашої думки. 3. Опис відповідальності управлінського персоналу за підготовку та достовірне представлення фінансової звітності. Опис відповідальності аудитора за надання висновку стосовно фінансової звітності. Ми провели аудиторську перевірку повного комплекту фінансової звітності приватного акціонерного товариства "МАКІЇВСЬКИЙ ЗАВОД "ФАКЕЛ" станом на 31 грудня 2012 року за період з 01.01.2012р. по 31.12.2012р. з метою висловлення нами незалежної думки щодо її достовірності в усіх суттєвих аспектах. Формування фінансової звітності було здійснено управлінським персоналом відповідно до застосовної концептуальної основи фінансової звітності, а саме: П(С)БО України, Закон України "Про бухгалтерський облік і фінансову звітність". Відповідальність управлінського персоналу Управлінський персонал несе відповідальність за складання і достовірне подання цієї фінансової звітності відповідно до законодавства України та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки. Відповідальність аудитора Нашою відповідальністю є висловлення умовно-позитивної думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, ми розглядаємо заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання товариством фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю товариства. Аудит включає також оцінку відповідності використаних облікових політик, прийнятість облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом, та загального подання фінансової звітності. Ми вважаємо, що отримали достатні та прийнятні аудиторські докази для висловлення умовно-позитивної думки. 4. Підстава для висловлення умовно-позитивної думки Ми зазначаємо, що для проведення аудиторської перевірки фінансової звітності приватного акціонерного товариства "МАКІЇВСЬКИЙ ЗАВОД "ФАКЕЛ" станом на 31 грудня 2012 року за період з 01.01.2012р. по 31.12.2012р. з метою висловлення нами незалежної думки щодо цієї фінансової звітності, нас призначено 18 січня 2013р., тому ми не спостерігали за інвентаризацією на початок та кінець 2012 року. Оскільки залишки активів на початок періоду застосовуються при визначенні фінансових результатів за звітній період, ми не змогли визначити, чи вимагалося б коригування прибутку за період, за який подано дані, у звіті про фінансові результати за 2012рік. Підприємством не проведена оцінка основних засобів по справедливій вартості, тому аудитори не можуть висловити обґрунтовану думку щодо необхідності проведення переоцінки об'єктів основних засобів до рівня справедливої вартості відповідно п.16. П(С)БО №7 "Основні засоби" на дату балансу. Ми зазначаємо, що при проведенні аудиторської перевірки повного комплекту фінансової звітності приватного акціонерного товариства "МАКІЇВСЬКИЙ ЗАВОД "ФАКЕЛ" виявлено не нарахування резерву відпусток, що опосередковано впливає на розмір власного капіталу. Аудитори звертають увагу на те, що одним із недоліків наданої фінансової звітності є недостатність обсягу інформації, яка обов'язково має розкриватися у фінансовій звітності. Так, фінансова звітність ПРАТ "МАКІЇВСЬКИЙ ЗАВОД "ФАКЕЛ" не містить опису облікової політики, що застосовувалась компанією, та розкриття інформації щодо активів, зобов'язань та власного капіталу товариства, як це передбачено П(С)БО № 1 "Загальні вимоги до фінансової звітності". Оскільки ці порушення в сукупності мають суттєвий або не всеохоплюючий характер для фінансової звітності товариства, аудитори вважають за доцільно надати умовно-позитивний аудиторський висновок (звіт незалежного аудитора). 5. Висловлення умовно-позитивної думки щодо повного комплекту фінансової звітності ПРАТ "МАКІЇВСЬКИЙ ЗАВОД "ФАКЕЛ". Ми провели аудиторську перевірку балансу ПРАТ "МАКІЇВСЬКИЙ ЗАВОД "ФАКЕЛ" станом на 31.12.2012 року та перевірку звіту про фінансові результати, звіту про рух грошових коштів, звіту про власний капітал за 2012 рік та приміток до річної фінансової звітності за 2012 рік. Відповідальність за ці фінансові звіти несе управлінський персонал товариства. Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо цих фінансових звітів на підставі аудиторської перевірки. Концептуальною основою фінансової звітності, яку використано для підготовки повного комплекту фінансової звітності, є законодавство України, зокрема, Закон України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", Положення (стандарти) бухгалтерського обліку, затверджені Мінфіном України. Ми провели аудиторську перевірку відповідно до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фактичне виконання зобов'язань з формування фінансової звітності не містить суттєвих викривлень. Аудит передбачав виконання процедур для отримання аудиторських доказів щодо фактичного виконання управлінським персоналом товариства зобов'язань з формування фінансової звітності відповідно до вимог діючого законодавства України. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фактичного виконання зобов'язань з формування фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, ми розглянули заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного надання даних, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю товариства. Ми отримали обгрунтовану впевненість щодо відсутності у фінансовій звітності приватного акціонерного товариства "МАКІЇВСЬКИЙ ЗАВОД "ФАКЕЛ" за 2012р. суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки. Ми вважаємо, що отримані нами аудиторські докази забезпечують достатню та відповідну основу для висловлення умовно-позитивної аудиторської думки. На підставі проведеного фінансового аналізу діяльності підприємства аудитори виражають згоду з припущенням управлінського персоналу щодо безперервності діяльності товариства. На нашу думку, фінансова звітність приватного акціонерного товариства "МАКІЇВСЬКИЙ ЗАВОД "ФАКЕЛ" у складі балансу станом на 31.12.2012р., звіту про фінансові результати за 2012 рік, звіту про рух грошових коштів за 2012 рік та звіту про власний капітал за 2012 рік, приміток до річної фінансової звітності за 2012 рік, за винятком впливу питання, про яке йдеться у параграфі 4 "Підстава для висловлення умовно-позитивної думки", відображає достовірно в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан товариства, її фінансові результати та рух грошових коштів за 2012 рік відповідно до застосовуваної концептуальної основи фінансової звітності (Національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку в Україні, Закону України "Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999р. № 996-XIV (із змінами і доповненнями) і відповідає вимогам законодавства України. 6. Інша допоміжна інформація. 6.1. Висловлення думки щодо відповідності вартості чистих активів вимогам чинного законодавства ПРАТ "МАКІЇВСЬКИЙ ЗАВОД "ФАКЕЛ" станом на 31.12.2011 року. Розрахунок вартості чистих активів здійснюється для порівняння вартості чистих активів із розміром статутного капіталу з метою реалізації положень статті 155 "Статутний капітал акціонерного товариства" Цивільного кодексу України з урахуванням вимог Методичних рекомендацій щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств, затверджених Рiшенням ДКЦПФР № 485 вiд 17.11.2004 р. Під вартістю чистих активів товариства розуміється величина, яка визначається шляхом вирахування із суми активів, прийнятих до розрахунку, суми його зобов'язань, прийнятих до розрахунку. Станом на 31.12.2012р. вартість чистих активів приватного акціонерного товариства становить 5 420 тис. грн., що більше статутного капіталу та відповідає вимогам діючого законодавства. Вимоги п.3 ст.155 Цивільного кодексу України дотримуються. 6.2. Висловлення думки щодо наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається ПРАТ "МАКІЇВСЬКИЙ ЗАВОД "ФАКЕЛ" станом на 31.12.2012 року. Суттєвих невідповідностей між перевіреною фінансовою звітністю та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів, подається до НКЦПФР разом з фінансовою звітністю та надана аудиторам, які могли викликати сумніви щодо аудиторських висновків, зроблених виходячи з раніш одержаних аудиторських доказів, не виявлено. 6.3. Висловлення думки щодо виконання значних правочинів відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства" ПРАТ станом на 31.12.2012 року. Вчинення значних правочинів з ринковою вартістю майна або послуг, які дорівнюють 10% вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності акціонерного товариства, в 2012 році не проводилися. Порушень вимог ст. 70 Закону України "Про акціонерні товариства" не було. 6.4. Стан корпоративного управлiння, у тому числi стан внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства" ПРАТ "МАКІЇВСЬКИЙ ЗАВОД "ФАКЕЛ". Одним із головних чинників, який впливає на успішну діяльність товариства, є можливість його доступу до інвестиційних ресурсів. Водночас товариство не може розраховувати на довіру інвесторів та надходження зовнішнього фінансування, якщо воно не вживає заходів щодо запровадження ефективного корпоративного управління, а саме: належного захисту прав інвесторів, надійних механізмів управління та контролю, відкритості та прозорості у своїй діяльності. Важливість корпоративного управління полягає у його внеску до підвищення конкурентоспроможності та економічної ефективності Товариства. Одним із важливих принципів корпоративного управління є забезпечення захисту прав, законних інтересів акціонерів та рівне ставлення до всіх акціонерів. Цей принцип дотримується на товаристві: акціонери реалізують право на участь в управлінні товариством шляхом участі та голосування на загальних зборах та ін. Права та обов'язки акціонерів розкрито у Статуті приватного акціонерного товариства "МАКІЇВСЬКИЙ ЗАВОД "ФАКЕЛ". Ефективне управління потребує наявності у корпоративній структурі товариства дієвої незалежної наглядової ради та кваліфікованого виконавчого органу. Вищим органом товариства є Загальні збори. В структурі органів управління товариства присутні Наглядова рада, правління та ревізор. Права та обов'язки органів управління товариством закріплені відповідно у Статуті приватного акціонерного товариства "МАКІЇВСЬКИЙ ЗАВОД "ФАКЕЛ". Товариство повинно своєчасно та доступними засобами розкривати повну і достовірну інформацію з усіх суттєвих питань, що стосуються товариства, з метою надання можливості користувачам інформації приймати важливі рішення. Цього принципу Товариство дотримується: у відповідності до чинного законодавства України розкриває та оприлюднює регулярну та особливу інформацію. Статутом товариства не передбачена наявність комітету з питання аудиту, організаційною структурою підприємства не передбачена також наявність служби внутрішнього аудиту або посади внутрішнього аудитора. Проте, згідно до положень статуту та законодавства України товариство може залучати до здійснення перевірок аудиторів. З метою захисту прав та законних інтересів акціонерів товариство повинно забезпечити комплексний, належний, об'єктивний та професійний контроль за фінансово-господарською діяльністю товариства. Стосовно залучення незалежного зовнішнього аудитора (аудиторської фірми) Товариство дотримується вимог цього принципу: проводить щорічну аудиторську перевірку публічної бухгалтерської звітності. Система внутрішнього контролю забезпечує здійснення контролю через функції наглядової ради та ревізора. Відповідно до наданої інформації 23.03.2012р. відбулись чергові загальні збори акціонерів товариства на якому розглядались наступні питання: - звіт голови правління про результати фінансово-господарської діяльності Товариства за 2011 рік та основні напрямки діяльності на 2012 рік; - звіт Наглядової Ради за 2011 рік; - звіт Ревізора за 2011 рік та його висновки щодо фінансової звітності Товариства за 2011 рік; - затвердження річної фінансової звітності за 2011 рік; - розподіл прибутку за результатами діяльності у 2011 році; - прийняття рішення за наслідками розгляду звіту наглядової ради, звіту правління, звіту ревізора; - створення відокремленого підрозділу (філії) ПРАТ "Макіївський завод "Факел"; - внесення змін до складу Наглядової Ради ПРАТ "Макіївський завод "Факел". Товариство повинно поважати права та враховувати законні інтереси заінтересованих осіб (працівників, кредиторів, споживачів та ін.) та активно співпрацювати з ними для створення добробуту, робочих місць та забезпечення фінансової стабільності товариства. Діяльність підприємства у 2012 році була прибутковою, що свідчить про належний рівень корпоративного управління ПРАТ стосовно цього принципу. Враховуючи усе вищезазначене, аудитори можуть охарактеризувати стан корпоративного управління ПРАТ "МАКІЇВСЬКИЙ ЗАВОД "ФАКЕЛ" як задовільний. 6.5. Ідентифікація та оцінка аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства. При проведенні аудиторських процедур аудиторами не виявлені ризики суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства. 6.6. Розкриття iнформацiї про дiї, якi вiдбулися протягом звiтного року та можуть вплинути на фiнансово-господарський стан ПРАТ "МАКІЇВСЬКИЙ ЗАВОД "ФАКЕЛ". Протягом 2012 року відбувались дії, що могли б вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів, визначених частиною першою статті 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок" № 3480- IV від 23.02.2006р., а саме: зміни у складі посадових осіб та прийнято рішення емітента про утворення, припинення його філій, представництв. На думку аудиторів, ці зміни не вплинули на фінансово-господарський стан товариства станом на 31 грудня 2012 року, оскільки основні напрямки діяльності товариства, принципи та методи бухгалтерського обліку залишились незмінними. 7. Основні відомості про аудиторську фірму Повна назва: товариство з обмеженою відповідальністю "Аудиторська фірма "Донбас Аудит Сервіс" Зареєстрована Виконкомом Київської районної ради м. Донецька рішенням № 625/2 від 01.10.2001р. Код за ЄДРПОУ - 31714676 Свідоцтво № 2738 про внесення до Реєстру суб'єктів аудиторської діяльності (дійсне до 29.09.2016р.), затверджене рішенням Аудиторської Палати України від 30.11.2001р. № 104, подовжено рішенням Аудиторської палати України від 29.09.2011 р. №239/3. Свідоцтво серії АВ № 000001 про внесення до реєстру аудиторів та аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, що здійснюють діяльність на ринку цінних паперів (дійсне до 29.09.2016р.), унесено до реєстру відповідно до рішення НКЦПФР від 12.01.2012 р. № 15. Свідоцтво про відповідність системи контролю якості видане про те, що ТОВ "Аудиторська фірма "Донбас Аудит Сервіс" пройшла зовнішню перевірку системи контролю якості аудиторських послуг, створеної відповідно до стандартів аудиту, норм професійної етики аудиторів та законодавчих і нормативних вимог, що регулюють аудиторську діяльність (згідно рішенню АПУ від 05.07.2012 №252/4) Місцезнаходження: 83015, м. Донецьк, пр. Миру, 8 Тел./факс: (062) 337 56 57 Керівник - Марченко Юлія Володимирівна Сертифікат аудитора серії А № 004736 (чинний до 22.06.2015р.), видано відповідно до рішення Аудиторської палати України від 22.06.2001 р. №102, подовжено рішенням Аудиторської палати України від 26.05.2005 р. №149/2 та рішенням Аудиторської палати України від 29.04.2010 р. №214/3. Свідоцтво серії А № 000042 від 24.05.2004р. про внесення до реєстру аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ Марченко Ю.В. (дійсне до 22.06.2015р.), унесено до реєстру відповідно до розпорядження Держфінпослуг від 19.05.2004 р. № 648, строк дії свідоцтва подовжено розпорядженням Держфінпослуг від 24.06.2005р. № 4236, від 22.07.2010р. № 598. 8. Дата та номер договору на проведення аудиту Договір № 709/01/13 на проведення аудиту укладено 18 січня 2013р. Договір відповідає вимогам Міжнародного стандарту контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг № 210 (МСА). 9. Дата початку та дата закінчення аудиту - початок перевірки - 18.01.2013р., закінчення перевірки - 18.02.2013р. Директор ТОВ "Аудиторська фірма Ю.В. Марченко "Донбас Аудит Сервіс" незалежний аудитор 18 лютого 2013р. 83015, м. Донецьк, пр. Миру, 8